Impuestos en China para empresas de capital extranjero

Roman Verzin · 15 de junio de 2026 · 12 min de lectura

Muchos fundadores llegan a China esperando un país de baja tributación. China no es eso. Opera un sistema tributario completo y estructurado, y desde que todo pasó al Golden Tax System se ha convertido en uno de los más vigilados del mundo. Cada factura que tu empresa emite o recibe se coteja contra todas las demás facturas del país, de forma automática, en el momento en que se presenta.

Con los años, USG ha ayudado a comercializadoras del Golfo, Asia Central, África y América Latina a montar y administrar operaciones reales en China. Los propietarios que salen escaldados con los impuestos rara vez son los que lo planificaron. Son los que dieron por sentado que China funcionaba como su país de origen, o confiaron en que un contador local les avisaría antes de que cayera un problema. Ambas suposiciones cuestan dinero.

Esta guía cubre los impuestos que soporta una empresa de capital extranjero en China, la devolución del IVA a la exportación que los fundadores más a menudo malinterpretan, y el calendario de declaraciones que, sin hacer ruido, coloca a las empresas en una lista negra gubernamental cuando se escapa un plazo. Sacar las ganancias del país es un tema aparte con su propia documentación, así que eso lo dejamos para una guía separada sobre cómo sacar legalmente las ganancias de China.

Los impuestos que soporta tu empresa en China

Se aplican varios impuestos, pero solo un puñado determina el costo real. Si administras una empresa comercial o manufacturera, el IVA es el que sientes cada mes. Si obtienes ganancias, el impuesto sobre la renta de sociedades es el que planificas de antemano. El resto recae sobre el personal, sobre el dinero que sale del país, y sobre el propio IVA.

El IVA – el impuesto que declaras cada mes

El impuesto al valor agregado (IVA) es el centro del sistema para cualquiera que compre o venda bienes. La tasa estándar es del 13% y cubre la venta y la importación de bienes y la mayor parte de la manufactura. Una tasa del 9% se aplica al transporte, la construcción y los servicios públicos. Los servicios como la consultoría o la informática son más bajos aún, del 6%. Lo cobras en las ventas nacionales y lo pagas en las compras, y luego declaras cada mes antes del día 15 del siguiente.

El mecanismo que importa es el crédito. Un contribuyente general deduce el IVA que pagó en las compras del IVA que cobró en las ventas, y solo entrega la diferencia a la oficina tributaria. Eso hace que el estatus de contribuyente general sea la configuración correcta para una empresa con compras reales, porque el IVA pagado en compras no es un costo irrecuperable.

También oirás hablar de un régimen más simple, el contribuyente de pequeña escala, con una tasa fija del 3% y una carga de declaraciones más ligera. A veces los fundadores piden acogerse a él para ahorrar impuestos. Este es el motivo por el que en realidad no encaja. Bueno, puede encajar, pero rara vez para el tipo de empresa que nosotros abrimos. El estatus de pequeña escala está pensado para microempresas con ingresos por debajo de cinco millones de yuanes al año, sin IVA pagado en compras que recuperar y con actividad puramente nacional. Una comercializadora de capital extranjero con suministro transfronterizo normalmente quiere el estatus de contribuyente general al que estaría renunciando, y un contribuyente de pequeña escala no puede emitir las facturas especiales del IVA que permiten funcionar a tus compradores – y a tu propia devolución a la exportación.

El impuesto sobre la renta de sociedades – 25%, y la tasa reducida que probablemente no obtendrás

El impuesto sobre la renta de sociedades es el impuesto sobre las ganancias, y la tasa estándar es del 25%. Leerás sobre tasas reducidas para empresas pequeñas y de baja utilidad, con una tasa efectiva que cae a un solo dígito sobre el primer tramo de ganancia. Son reales, y están redactadas para empresas de propiedad nacional con bajos ingresos y poco personal. La oficina tributaria examina las solicitudes de capital extranjero con mucho más rigor, y la mayoría termina pagando el 25% completo. No construyas tus números sobre una tasa reducida que no te han concedido.

Lo que sí puedes controlar es la base sobre la que se aplica la tasa, y aquí es donde los emprendedores pierden dinero sin darse cuenta. China solo te permite deducir un gasto si tienes un fapiao válido por él, la factura oficial de impuestos. Muchos costos que son deducibles en tu país aquí están limitados o excluidos. Los viajes, las comidas, los regalos y los gastos de representación tienen todos un tope. Y cualquier cosa sin un fapiao que la respalde no existe a efectos fiscales, por muy real que haya sido el gasto.

Los impuestos sobre tu personal

Si pones a alguien en una nómina china, dos costos llegan juntos. El primero es el impuesto sobre la renta de las personas físicas, una escala progresiva que va del 3% hasta el 45% según el salario. Tu empresa es la que lo retiene de cada salario mensual, lo paga a la oficina tributaria y presenta la declaración de nómina. El segundo es la seguridad social, el paquete de pensión, cobertura médica, desempleo, maternidad y accidentes laborales, más el fondo de vivienda. Solo la parte del empleador se ubica entre el 30 y el 35% del salario bruto, y el empleado añade alrededor de otro 10% encima.

El efecto práctico es que un salario le cuesta a la empresa bastante más que la cifra que figura en el contrato. Los empleados extranjeros están dentro del sistema de seguridad social desde 2011, aunque las reglas del fondo de vivienda varían según la ciudad, así que planifica en función del costo total cargado y no del salario nominal.

La retención en origen sobre el dinero que sale de China

Cuando tu empresa china paga dividendos, regalías, intereses o ciertas comisiones por servicios a una parte extranjera, por lo general tiene que retener el impuesto antes de que el dinero salga, normalmente al 10%. Un convenio para evitar la doble imposición puede reducir esa tasa, y el convenio entre Hong Kong y China baja la tasa sobre dividendos al 5%, pero solo cuando la empresa que recibe el dinero tiene sustancia real detrás. Una empresa pantalla que no tiene más que un domicilio social no califica, y suponer que sí es un error común y costoso.

Un punto que los fundadores pasan por alto: la obligación de retener recae sobre tu empresa china. Si envías el dinero sin retener, la oficina va a tu empresa a cobrar el impuesto impago y la multa, aun cuando el destinatario extranjero es quien recibió el pago. El panorama completo sobre dividendos, convenios y el orden en que pagas las cosas está en la guía sobre transferencia de ganancias.

Los pequeños impuestos que van sobre el IVA

Además del IVA, las ventas nacionales llevan algunos recargos, entre ellos el impuesto de mantenimiento y construcción urbana y los recargos educativos. Juntos, en las ciudades suman alrededor del 12% del IVA que pagaste, y menos en otros lugares, y se calculan sobre el IVA, no sobre tus ingresos. Los exportadores normalmente se libran de ellos, porque el IVA de exportación devuelto queda fuera del alcance. Si vendes dentro de China, sin embargo, inclúyelos en el precio desde el principio en lugar de descubrirlos en la primera declaración.

El fapiao y el Golden Tax System

De todo lo que hay aquí, el fapiao es la parte que los propietarios extranjeros más subestiman, así que se gana su propia sección. El fapiao es la factura de impuestos emitida por el gobierno, y en China no es una formalidad. Sin fapiao no hay deducción del impuesto sobre la renta de sociedades ni crédito de IVA pagado en compras, aun cuando el gasto fuera del todo genuino. Una empresa que paga a sus proveedores en efectivo para ahorrarse líos termina pagando impuestos sobre dinero que ya gastó.

Detrás del fapiao está el Golden Tax System, la red de facturación totalmente digital de China. Coteja cada factura emitida en el país contra cada factura recibida, y las anomalías salen a la luz por sí solas. No existe una capa informal en la que operar, y ninguna versión de la contabilidad permanece oculta ante él. Tus declaraciones tienen que coincidir con tus extractos bancarios, tus registros aduaneros y las declaraciones de tus proveedores, porque el sistema los está comparando todos. Trata la gestión limpia del fapiao como parte de administrar la empresa, no como un añadido contable de última hora.

La devolución del IVA a la exportación – dinero real, no un modelo de negocio

Si tu empresa china exporta bienes, puede recuperar el IVA que pagó al comprar esos bienes dentro del país. Es una de las verdaderas ventajas financieras de operar desde China, y también aquella en torno a la cual los emprendedores construyen el plan equivocado con más frecuencia.

El mecanismo es sencillo sobre el papel. Tu proveedor emite un fapiao especial del IVA, tú exportas los bienes bajo una declaración de aduana a nombre de tu empresa, y presentas la solicitud ante la oficina tributaria local con los documentos que coinciden. Si el expediente está limpio, la devolución vuelve a tu cuenta bancaria china, sin impuestos. Sin embargo, los documentos tienen que concordar entre sí, hasta el código HS, el valor en aduana, el contrato y la lista de empaque. Un solo desajuste y la devolución se retrasa o se rechaza, o te marca para una auditoría que acompañará a tu empresa de ahí en adelante.

La condición más importante es la sustancia. La oficina tributaria solo devuelve a una empresa que sea visiblemente real, lo que significa una oficina de un tamaño utilizable en lugar de una simple dirección de escritorio rentado, personal en nómina, seguridad social pagándose de verdad y declaraciones mensuales en regla. Una empresa virtual no recibe la devolución. Cuánto vuelve depende del producto: algunas categorías devuelven el 13% completo, otras solo una parte, y otras nada en absoluto, según el código HS y según la política nacional que cambia de tiempo en tiempo. Consulta la tasa para tus bienes específicos antes de construir un plan en torno a ella.

El tiempo es la parte que rompe el flujo de caja. La primera devolución suele tardar de seis a nueve meses, porque la oficina realiza una revisión reforzada a los solicitantes primerizos y puede enviar a alguien a inspeccionar la oficina. Una vez que tienes un historial, las devoluciones posteriores llegan más rápido, a menudo de uno a tres meses. En cualquier caso, el efectivo queda congelado mientras esperas, así que no puede figurar en tu plan de corto plazo.

También hay un ángulo del proveedor que vale la pena entender. La mayoría de los compradores extranjeros compran FOB, lo que significa que el proveedor chino se encarga de la exportación y se queda con la devolución. El día en que le dices a ese proveedor que en cambio comprarás a través de tu propia empresa china, muchos subirán el precio, porque están perdiendo la devolución que solían quedarse. Si un proveedor no sube el precio, pregunta por qué, porque a veces la respuesta es que los bienes no califican, que el proveedor nunca cumplió con las normas, o que te estuvieron cobrando de más discretamente todo el tiempo. Existen agentes de exportación que gestionarán la devolución por ti a cambio de un pequeño porcentaje, lo que es un puente razonable antes de que tengas tu propia sustancia. La regla que subyace a todo esto es simple: una devolución del IVA es un beneficio para una empresa con presencia real en China, no un modelo de negocio para construir por sí solo.

El calendario de declaraciones que pasa factura

Abrir la empresa es la parte fácil. Mantenerla en regla es un ritmo de declaraciones durante todo el año, y el sistema da por hecho que estás declarando incluso cuando no pasa nada. Una empresa con ingresos en cero igual presenta declaraciones en cero. Sáltatelas y provocas multas e inspecciones en lugar de silencio.

El ritmo mensual es el IVA y el impuesto sobre la renta de la nómina, ambos con vencimiento el día 15 del mes siguiente. Encima de eso está el ciclo anual, y dos fechas en él pesan de verdad:

• La auditoría anual. Toda empresa de capital extranjero tiene sus cuentas auditadas por una firma china autorizada, completada para finales de abril y presentada para finales de junio, conforme a las normas contables chinas y no a las que puedas usar en tu país.
• La conciliación anual del impuesto sobre la renta de sociedades, con vencimiento el 31 de mayo. Los pagos anticipados trimestrales que hiciste durante el año se ajustan contra la obligación anual real.
• El informe anual al regulador del mercado, con vencimiento el 30 de junio. Este es el que no puedes dejar escapar. Si lo omites, tu empresa termina en la Lista de Operaciones Anómalas (Abnormal Operations List), una lista negra pública que puede congelar tu cuenta bancaria, dejarte fuera de las licitaciones públicas, y requerir un proceso de subsanación más un periodo de espera para volver a salir de ella.

El lado cambiario también importa. La SAFE (la autoridad cambiaria china) realiza una revisión anual de tus transacciones en divisas y califica a la empresa como A, B o C. Una calificación A mantiene fluidas las transferencias; una rebaja pone cada movimiento cambiario bajo una aprobación más estricta, lo que para un negocio de importación o exportación es un lastre operativo directo.

Una cosa sorprende a casi todos: mucho de esto sigue siendo físico. Los informes se imprimen y se archivan como copias en papel selladas, razón por la cual muchas empresas chinas mantienen a un tesorero para recolectar facturas, tramitar el papeleo, tratar con el banco y encargarse de las presentaciones. Un responsable financiero registrado ante la oficina tributaria firma las declaraciones y es el punto de contacto para cualquier inspección. Para la mayoría de nuestros clientes ese rol se cubre a través de la firma contable, y vale la pena saber que si el responsable financiero registrado deja de estar disponible, cambiar el registro significa un viaje a la oficina tributaria y una semana o dos durante las cuales la empresa puede no poder presentar declaraciones ni emitir fapiao en absoluto.

Licencias e inspecciones

Tu empresa obtiene una licencia comercial al registrarse, que enumera su nombre, objeto social, representante legal, capital y domicilio. Para muchas actividades eso basta. Los bienes regulados son donde deja de bastar. Los alimentos, los cosméticos y los suplementos necesitan permisos sanitarios y registro de producto. Los dispositivos médicos y los productos farmacéuticos conllevan una licencia más pesada. Cualquier cosa en telecomunicaciones o servicios en línea necesita una licencia ICP, la que cubre el comercio electrónico, el alojamiento web y los medios. La educación, los recursos humanos y la contabilidad también requieren licencia. Para el comercio y la consultoría ordinarios el camino es más ligero, sobre todo registro aduanero y portuario más una clave de e-port. El error que hay que evitar es suponer que puedes resolver una licencia faltante más tarde. En China, más tarde a menudo significa que no puedes empezar en absoluto, así que confirma el requisito antes de operar.

Las inspecciones son más comunes de lo que los fundadores esperan, y la mayoría son rutinarias. Cuando abres la cuenta de la empresa, un oficial del banco puede visitar la oficina, revisar la rotulación y tomar fotos. Traer capital registrado desde el exterior puede provocar otra verificación en el sitio, a veces más de una vez para una estructura sensible. Solicitar una devolución del IVA hace que la oficina tributaria vaya a verificar que la empresa es real. Entre marzo y junio, las autoridades realizan controles anuales de cumplimiento. Y una visa de trabajo para un empleado extranjero viene acompañada de que la oficina de inmigración confirme que la persona realmente trabaja en la oficina. Las prácticas varían de ciudad a ciudad, así que consulta la regla local y no supongas que la nacional te cubre.

Qué significa esto antes de que te establezcas

Si lo juntas todo, la lección es la misma que recorre todo lo anterior. China recompensa la sustancia real, y atrapa a las empresas que solo aparentan serlo. Una oficina real, personal en nómina, fapiao limpios y una contabilidad que coincida con lo que la empresa hace son lo que mantiene la cuenta bancaria abierta y hace que las devoluciones sigan llegando.

La segunda lección es sobre quién lleva esa contabilidad. Un buen contador que ha trabajado con propietarios extranjeros vale más que uno barato que no lo ha hecho, porque la opción barata tiende a declarar paso a paso y a sorprenderte con el problema meses después, cuando ya es caro de arreglar. Hemos visto ese patrón repetirse más veces de las que quisiéramos. Así que elige a la persona que explica el riesgo por adelantado, y trata la declaración mensual con la misma seriedad que la venta que la generó.

Si todavía no has decidido si China es la base correcta en absoluto, esa es una pregunta real y viene antes de todo esto; la guía Hong Kong vs China la analiza a fondo, y los fundadores que trasladan un negocio existente pueden empezar por la expansión hacia China. La mayoría de nuestros clientes operan una sociedad holding de Hong Kong por encima de una empresa china, que es también lo que hace posibles las tasas de convenio más bajas y una banca más limpia; la configuración en sí forma parte de nuestro trabajo de registro de empresas en China, con el lado de Hong Kong y sus propias declaraciones cubiertos en el sistema tributario de Hong Kong y la contabilidad en Hong Kong. Y si tu problema es que el dinero ya está atrapado en China sin una salida limpia, ese asunto más urgente se aborda en pagos internacionales bloqueados.

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